מכרתם קריפטו והרווחתם? כך רשות המסים מצפה שתדווחו – וזה המחיר אם תעשו טעות

רואה החשבון אורן לוי מסביר כיצד רשות המסים בישראל מתייחסת לרווחים ממטבעות קריפטוגרפיים וכיצד יש לדווח עליהם. על פי חוזר מס הכנסה 05/2018, מטבעות וירטואליים מסווגים כ"נכס" ולא כ"מטבע", ולכן כל עליית ערך מהרכישה ועד המימוש נחשבת לרווח הון החייב במס (לרוב בשיעור 25%).

"על פי חוזר מס הכנסה 05/2018, רשות המסים קבעה כי מטבעות וירטואליים... מסווגים כ'נכס' ולא כ'מטבע'."

חבות המס נוצרת לא רק במשיכת כסף לבנק, אלא בכל שינוי פוזיציה, כולל מימוש לפיאט, המרה בין מטבעות (קריפטו-לקריפטו), או תשלום עבור מוצר/שירות. סוחרים בתדירות גבוהה עלולים להיחשב כ"עסק" ולשלם מס בשיעור גבוה יותר (עד 47% בתוספת מס יסף ומע"מ).

• דיווח שוטף: יש להגיש טופס 1399(י) תוך 30 יום מביצוע עסקה ולשלם מקדמה.
• דיווח שנתי: בסוף שנת המס, יש לרכז את כל הפעולות בדו"ח השנתי (טופס 1301).
• ניכוי הוצאות: ניתן לנכות עמלות מסחר, עמלות רשת, ייעוץ מקצועי ועמלות המרה.
• שיטת חישוב: רשות המסים משתמשת בשיטת FIFO (ראשון נכנס, ראשון יוצא) לחישוב רווחים במכירת חלק מההחזקות.
• תיעוד קריטי: יש לשמור אישורי בורסה, היסטוריית ארנקים, שערי המרה, נתיב הכסף וקבלות על הוצאות למשך 7 שנים, גם לצורך רשות המסים וגם מול הבנקים.